节税与避税的关系

2012-07-26 18:22:39 来源：长沙世盟财税0731-86908905 公司注册代办 兼职会计做账报税 商标注册 浏览：627次

节税是指征税人在不违犯税法立法精力的前提下，当存在着多种征税方案的选择时，征税人经过充沛应用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，以税收担负最低的方法来处置财政、运营、买卖事项。节税具有以下几个特点：

第一，以契合税收政策律例为前提。节税是在正当的前提下进行的，是在对当局制订的税法进行比拟剖析后进行的最优化选择。

第二，契合政策立法意图。征税人经过节税最大限制有利地势用税法中固有的优惠政策来享用其好处，其后果恰是税法中优惠政策的立法意图，因而，节税自身恰是优惠政策借以完成微观调控目标的载体。

第三，需求进行筹划。节税需求征税人充沛调查现行税法常识和财政常识，连系企业全方位的筹资、投资和运营营业，进行合理正当的筹划。没有筹划就没有节税。

第四，显示方式多样。因为列国税法的分歧，管帐准则的差别，世界列国的节税行为也各有分歧。普通来说，一国税收政策在地域之间、行业之间的差异越大，可供征税人选择的余地也就越大，节税方式也就愈加多样。
作为征税人完成不交税或少交税所能够接纳的两种有用的方法，节税与避税仍是具有一起点的。它们的主体都是征税人，对象是税款，手法是各类类型的减少课税对象，削减计税根据，避实就虚，降低税率，解脱征税人概念，从征税人到非征税人，从无限征税义务人到有限征税义务人，靠各类税收优惠，应用税收征管中的弹性，应用税法中的破绽以及转移利润、产权脱钩等一系列手法。归结起来，避税与节税二者的一起点首要有：

（1）主体一样，都是征税人所为；

（2）目标一样，都是征税人想削减征税义务，到达不交税或少交税的目标；

（3）都处在统一税收征管情况中和统一税收司法律例情况中；

（4）两者之间有时界限不明，往往可以相互转化。在实际生涯中，节税和避税实践上有时很难划分清晰；

（5）分歧的国度对统一项经济运动内容有分歧规范，在一国是正当的节税行为，在另一个国度有可能是违法的避税行为。即便在统一个国度，有时跟着时间的推移，两者之间也能够互相转化。因而对它们的判别离不开统一工夫和统一空间这一特定的时空标准。
固然避税与节税具有良多的一起之处，而且在实践操作中对其进行严厉的区别也是比拟坚苦的，然则两者之间的差别照样存在的。最首要的一点分歧就是避税是违犯立法精力的，而节税是适应立法精力的。换句话说，适应司法认识的节税运动及这以后果与税法的本意相一致，它不单不影响税法的位置，反而会增强税法的位置，然后使政府应用税法进行的微观调控愈加有用，是值得倡导的行为。另一方面，因为避税是以非违法的伎俩来到达躲避征税义务的目标，因而在相当水平上它与逃税一样危及国度税法，直接结果是将招致国度财务收入的削减，直接结果是税收准则有掉公道和社会糜烂。因而，国度需求以反避税的伎俩对其进行调整和标准，而节税则不需求。

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